Информация о работе с обращениями граждан

Документы

Стандарт «Аудит в сфере закупок товаров, работ и услуг, осуществляемых объектами контроля»

УТВЕРЖДЕН

Распоряжением председателя Контрольного

органа Сысертского городского округа

от 30.03.2018 г. № 24

Стандарт «Аудит в сфере закупок товаров,

работ и услуг, осуществляемых объектами контроля»

1. Общие положения

1.1. Стандарт внешнего муниципального аудита (контроля) «Аудит в сфере закупок товаров, работ и услуг, осуществляемых объектами контроля» (далее – Стандарт) разработан в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ), Федеральным законом от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Федеральный закон № 44-ФЗ), положением и стандартами Контрольного органа Сысертского городского округа.

1.2. Целью Стандарта является установление общих требований, правил и процедур осуществления Контрольным органом Сысертского городского округа (далее – Контрольный орган) аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.

1.3. Стандарт предназначен для использования инспекторами и иными сотрудниками Контрольного органа при организации и проведении аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг (далее – аудит в сфере закупок), осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, в том числе при проведении комплекса контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по контролю за формированием и исполнением местного бюджета, а также при проведении иных проверок, в которых деятельность в сфере закупок проверяется как одна из составляющих деятельности объекта контроля.

2. Содержание аудита в сфере закупок

2.1. Аудит в сфере закупок – это вид внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого Контрольным органом в соответствии с полномочиями, установленными подпунктом 10-1 пункта1 положения Контрольного органа, утвержденного Решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427 (с изменениями).

2.2. При проведении аудита в сфере закупок Контрольный орган в пределах своих полномочий осуществляет анализ и оценку результатов закупок, достижения целей осуществления закупок, определенных в соответствии со статьей 13 Федерального закона № 44-ФЗ. При этом Контрольный орган осуществляет экспертно-аналитическую, контрольную, информационную и иную деятельность посредством проверки, обследования (анализа и оценки) информации о законности, целесообразности, об обоснованности, о своевременности, об эффективности и о результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам. В процессе проведения аудита в сфере закупок оценке подлежат, в том числе, выполнение условий контрактов по срокам, объему, цене, количеству и качеству приобретаемых товаров, работ, услуг, а также порядок ценообразования и эффективность системы управления контрактами.

2.3. Предметом аудита в сфере закупок является процесс использования объектом аудита (контроля) средств местного бюджета и иных средств в пределах компетенции Контрольного органа (далее – бюджетных и иных средств) при осуществлении закупок товаров, работ, услуг в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок. Предметом аудита в сфере закупок также являются организация и эффективность функционирования контрактной системы в сфере закупок.

2.4. Задачами аудита в сфере закупок являются:

- проверка, анализ и оценка информации о законности, целесообразности, обоснованности (в том числе анализ и оценка процедуры планирования закупок и обоснования закупок), своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам;

- обобщение результатов осуществления деятельности по проверке, анализу и оценке результатов закупок, в том числе установление причин выявленных отклонений, нарушений и недостатков;

- подготовка предложений по устранению выявленных отклонений, нарушений и недостатков;

- систематизация информации о реализации предложений по устранению выявленных при проведении аудита в сфере закупок отклонений, нарушений и недостатков и совершенствование контрактной системы в сфере закупок.

2.5. В процессе проведения аудита в сфере закупок в пределах полномочий Контрольным органом проверяются, анализируются и оцениваются:

- организация и процесс использования бюджетных и иных средств, начиная с этапа планирования;

- информация о законности, своевременности, обоснованности, целесообразности, эффективности, результативности расходов на закупки; система организации закупочной деятельности объекта аудита (контроля) и результаты использования бюджетных и иных средств;

- система ведомственного контроля в сфере закупок, система контроля в сфере закупок, осуществляемого заказчиком.

При анализе и оценке порядка организации закупочной деятельности объекта контроля могут рассматриваться вопросы централизации и совместного осуществления закупок, полноты правового регулирования, достаточности кадрового и материально-технического обеспечения деятельности соответствующих организационных структур.

Итогом аудита в сфере закупок должна стать оценка уровня обеспечения муниципальных нужд с учетом затрат бюджетных и иных средств, обоснованности планирования, включая обоснование закупки, реализуемости и эффективности осуществления закупок.

2.6. Объектами контроля в сфере закупок являются:

- органы местного самоуправления, муниципальные органы, муниципальные казенные учреждения, уполномоченные принимать бюджетные обязательства в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и осуществляющие закупки;

- бюджетные учреждения, осуществляющие закупки за счет субсидий, предоставленных из муниципального бюджета, и иных средств (с учетом особенностей статьи 15 Федерального закона № 44-ФЗ);

- автономные учреждения, муниципальные унитарные предприятия при осуществлении капитальных вложений за счет бюджетных средств в объекты муниципальной собственности (при планировании и осуществлении ими закупок);

- юридические лица, не являющиеся государственными учреждениями, государственными унитарными предприятиями, в случае реализации инвестиционных проектов по строительству, реконструкции и техническому перевооружению объектов капитального строительства за счет бюджетных инвестиций (в случаях и в пределах, которые определены в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации);

- бюджетные учреждения, автономные учреждения, муниципальные унитарные предприятия, которым в соответствии с бюджетным законодательством муниципальные органы являющиеся заказчиками, передали свои полномочия на осуществление закупок;

- муниципальные органы, казенные учреждения, на которые возложены полномочия по определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей) для соответствующих заказчиков (уполномоченные органы, уполномоченные учреждения).

2.7 В рамках контрольных и экспертно-аналитических мероприятий оцениваются деятельность как заказчиков, так и формируемых ими контрактных служб и комиссий по осуществлению закупок, привлекаемых ими специализированных организаций (при наличии), экспертов, экспертных организаций и операторов электронных площадок, а также работа органов ведомственного контроля в сфере закупок, системы контроля в сфере закупок, осуществляемого заказчиком.

При включении в программу мероприятия по аудиту в сфере закупок

целей и вопросов, относящихся к иным видам контроля, применяются общие требования, правила и процедуры, установленные соответствующим стандартом внешнего муниципального финансового контроля Контрольного органа.

2.8. В целях методологического обеспечения деятельности Контрольного органа разрабатываются и утверждаются методические рекомендации по проведению аудита в сфере закупок и иные методические документы.

3. Законность, целесообразность, обоснованность, своевременность, эффективность, результативность и реализуемость при осуществлении аудита в сфере закупок

3.1. Под законностью расходов на закупки понимается соблюдение участниками контрактной системы в сфере закупок законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок. Нарушения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок могут устанавливаться при проверке, обследовании (анализе и оценке) конкретных закупок (контрактов), действий (бездействия) по правовому регулированию, организации, планированию закупок, определению поставщиков (подрядчиков, исполнителей), заключению и исполнению контрактов, размещению данных в единой информационной системе в сфере закупок.

3.2. Под целесообразностью расходов на закупки понимается наличие обоснованных муниципальных нужд, обеспечиваемых посредством достижения целей и реализации мероприятий государственных программ Свердловской области, муниципальных программ Сысертского городского округа, выполнения функций и полномочий муниципальных органов Сысертского городского округа.

3.3. Под обоснованностью расходов на закупки понимается наличие обоснования закупки, которое заключается в установлении соответствия планируемой закупки целям осуществления закупок, определенным с учетом положений статьи Федерального закона № 44-ФЗ, а также законодательству Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.

3.4. Под своевременностью расходов на закупки понимается установление и соблюдение заказчиком сроков, достаточных для реализации закупки и достижения целей осуществления закупки в надлежащее время и с минимальными издержками. Целесообразно учитывать сезонность работ, услуг, длительность и непрерывность производственного цикла отдельных видов товаров, работ, услуг, а также наличие резерва времени для осуществления приемки товаров, работ и услуг, позволяющего поставщику (подрядчику, исполнителю) устранить недостатки. К несвоевременности закупок могут приводить нарушения и недостатки при планировании закупок, несвоевременное осуществление закупок, невыполнение условий контрактов, иные недостатки системы организации закупочной деятельности объекта аудита (контроля).

3.5. Под эффективностью расходов на закупки понимается осуществление закупок исходя из необходимости достижения заданных результатов обеспечения муниципальных нужд с использованием наименьшего объема средств.

3.6. Под результативностью расходов на закупки понимается степень достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств и целей осуществления закупок. Результативность измеряется соотношением плановых (заданных) и фактических результатов.

Непосредственным результатом закупок является поставка (выполнение, оказание) товаров (работ, услуг) установленного количества, качества, объема и других характеристик. Конечным результатом закупок является достижение целей и ожидаемых результатов деятельности, для обеспечения которой закупаются соответствующие товары (работы, услуги). При оценке результативности закупок следует определить, чьи действия (бездействие) привели к недостижению результатов, учитывать наличие (отсутствие) необходимых для осуществления закупок средств и условий, а также зависимость достижения (недостижения) целей закупок от иных факторов помимо закупок.

3.7. Под реализуемостью закупок понимается фактическая возможность осуществления запланированных закупок с учетом объема выделенных средств для достижения целей и результатов закупок. Причинами нереализуемости закупок могут быть отсутствие товаров (работ, услуг) с требуемыми характеристиками на рынке (недостаточные объемы их производства, в том числе национальными производителями), невыделение достаточного объема средств и иных ресурсов для осуществления закупок, неготовность систем управления закупками, отсутствие у заказчиков условий для использования результатов закупок. Закупка признается нереализуемой, если она не может быть осуществлена по причинам, независящим от действий (бездействия) заказчика, уполномоченного органа (учреждения), специализированной организации.

4. Контрольная деятельность в рамках аудита в сфере закупок

Контрольная деятельность в рамках аудита в сфере закупок осуществляется путем проведения проверки, и делятся на три этапа:

- на первом этапе проводятся проверки планирования закупок, которые включают в себя проверку обоснованности объемов финансирования на закупки товаров, работ, услуг с учетом анализа складывающихся на рынке цен, а также прогнозирование потребностей в товарах, работах, услугах с учетом их потребительских свойств;

- на втором этапе контроля проводятся проверки организационной документации заказчиков (о создании контрактной службы, о распределении полномочий и т. д.), анализа планов закупок, планов-графиков закупок, документации о проведении процедур закупок, протоколов, контрактов, санкционирования платежей и приемки товаров, работ и услуг;

- на третьем этапе контрольные мероприятия проводятся путем проверки всех этапов исполнения контракта с учетом фактического результата. Основной целью всех этапов является предупреждение бюджетных нарушений и иных нарушений законодательства Российской Федерации при осуществлении закупок. Контрольная деятельность в рамках аудита в сфере закупок осуществляется путем проведения контрольных мероприятий с использованием следующих методов: проверка, ревизия и обследование. Правила и процедуры осуществления контрольных мероприятий установлены стандартом внешнего муниципального финансового контроля «Общие правила проведения контрольного мероприятия» утвержденного распоряжением председателя Контрольного органа Сысертского городского округа от 15.06.2016 г. № 31 (далее - Стандарт внешнего муниципального финансового контроля).

Контрольная деятельность в рамках аудита в сфере закупок может осуществляться как в качестве отдельного контрольного мероприятия, так и в ходе иного контрольного мероприятия, предмет которого включает вопрос осуществления закупок товаров, работ, услуг.

В случае если деятельность объекта контроля, направленная на обеспечение закупок товаров (работ, услуг), является единственным предметом контроля, то соответствующее контрольное мероприятие может содержать в наименовании слова «аудит в сфере закупок» с конкретизацией категории товаров (работ, услуг) и (или) заказчиков, а также вида мероприятия или метода контроля. В случае если деятельность объекта контроля, направленная на обеспечение закупок товаров (работ, услуг), не является единственным предметом соответствующего контрольного мероприятия, информация о результатах аудита в сфере закупок приводится в отдельном разделе акта и (или) отчета. Наименование данного раздела должно содержать указание на цель и (или) предмет аудита в сфере закупок.

4.1. Подготовка к проведению контрольного мероприятия.

4.1.1. При подготовке к проведению контрольного мероприятия осуществляются предварительное изучение предмета и объекта контроля, анализ их специфики, сбор необходимых данных и информации, по результатам которых подготавливается программа аудита в сфере закупок.

4.1.2. Изучение специфики объекта контроля необходимо для определения вопросов контрольного мероприятия, методов его проведения, выбора и анализа показателей оценки предмета контроля, а также для подготовки программы аудита в сфере закупок.

4.1.3. Для изучения специфики объекта контроля и условий его деятельности инспекторы Контрольного органа (далее – инспекторы) должны определить нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие вопросы осуществления закупок для муниципальных нужд с учетом специфики деятельности объекта контроля.

4.1.4. Определение источников информации для проведения контрольного мероприятия, сбор и предварительный анализ необходимой

информации о закупках объекта контроля являются неотъемлемой частью изучения специфики объекта контроля. В качестве основного источника информации о закупках объекта контроля инспекторы используют единую информационную систему в сфере закупок, функционал которой определен статьей 4 Федерального закона № 44-ФЗ.

4.2. Анализ и оценка закупочной деятельности объекта контроля.

В целях оценки обоснованности планирования закупок товаров, работ и услуг для муниципальных нужд, реализуемости и эффективности осуществления указанных закупок инспекторы анализируют систему организации и планирования закупок товаров, работ, услуг объектом контроля, осуществляют проверку процедур определения поставщика (подрядчика, исполнителя) и результаты исполнения контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг.

При проведении аудита в сфере закупок инспекторы должны анализировать и оценивать соблюдение требований Федерального закона № 44-ФЗ лишь в той степени, в какой это отвечает целям аудита в сфере закупок, а именно, если несоблюдение таких требований привело или могло привести к недостижению целей осуществления закупки либо к неэффективности и нерезультативности расходов на закупки.

4.2.1. Анализ системы организации закупок товаров, работ, услуг.

В ходе анализа системы организации закупок товаров, работ, услуг инспекторам следует оценить полноту и целостность функционирования системы организации закупок объекта контроля, в том числе провести анализ на предмет соответствия законодательству Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок внутренних документов объекта контроля, устанавливающих:

- порядок формирования контрактной службы (назначение контрактных управляющих); наличие в должностных инструкциях работников обязанностей, закрепленных за работником контрактной службы либо за контрактным управляющим;

- порядок формирования комиссии (комиссий) по осуществлению закупок;

- порядок выбора и функционал специализированной организации (при осуществлении такого выбора);

- порядок организации централизованных закупок (при осуществлении таких закупок);

- порядок организации совместных конкурсов и аукционов (при осуществлении таких закупок);

- требования к закупаемым отдельным видам товаров, работ, услуг, в том числе к предельным ценам на них и (или) нормативным затратам на обеспечение функций заказчиков;

- проведение ведомственного контроля в сфере закупок в отношении подведомственных заказчиков.

4.2.2. Анализ системы планирования закупок товаров, работ, услуг.

4.2.2.1. В ходе анализа системы планирования объектом контроля закупок товаров, работ, услуг инспекторы осуществляют контрольные действия в отношении планов закупок, планов-графиков закупок, обоснования закупок. Контрольными мероприятиями устанавливается соответствие формирования, размещения и ведения объектами контроля планов закупок и планов-графиков закупок законодательству Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.

4.2.2.2. При проверке формирования плана закупок объектами контроля инспекторы осуществляют проверку обоснования выбора объекта закупки на соответствие целям осуществления закупок, требованиям к закупаемым отдельным видам товаров, работ, услуг и (или) нормативным затратам на обеспечение функций заказчиков, а также законодательству Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок. При проверке формирования плана-графика закупок объектами контроля инспекторы осуществляют проверку обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и обоснованности выбора способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя). В рамках контрольного мероприятия целесообразно оценить качество планирования закупок объектом контроля, в том числе путем анализа количества и объема вносимых изменений в первоначально утвержденные план закупок и план-график закупок, а также равномерность распределения закупок в течение года.

4.2.2.3. В ходе контрольных действий инспекторы устанавливают наличие нарушений, допущенных объектами контроля при обосновании закупок в процессе формирования и утверждения ими планов закупок и планов-графиков закупок (в том числе нарушений установленных требований к закупаемым заказчиком товарам, работам, услугам (в том числе предельной цены товаров, работ, услуг и (или) нормативных затрат на обеспечение функций заказчиков). Инспекторы делают вывод об обоснованности планируемых закупок, устанавливают соответствие порядка и формы обоснования закупки законодательству Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.

4.2.3. Проверка процедур определения поставщика (подрядчика, исполнителя).

4.2.3.1. В ходе проверки процедур определения поставщика (подрядчика, исполнителя) инспекторы осуществляют контрольные действия в отношении извещения об осуществлении закупки, документации о закупке, проверку законности проведения процедур закупок, подведения итогов закупки и подписания муниципального контракта.

4.2.3.2. Контрольными действиями инспекторы устанавливают:

- соответствие участника закупки требованиям, установленным законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок; соблюдение требований к содержанию документации (извещения) о закупке, в том числе к обоснованию начальной (максимальной) цены контракта;

- соблюдение сроков и полноты размещения информации о закупке в единой информационной системе в сфере закупок, своевременное внесение соответствующих изменений в план-график и план закупок;

- соблюдение требований к порядку подведения итогов закупок и к размещению их результатов в единой информационной системе в сфере закупок, законности определения победителя;

- наличие жалоб участников закупок в органы контроля в сфере закупок;

- соблюдение порядка согласования заключения контракта с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем) с контрольным органом в сфере закупок по итогам признания определения поставщика (подрядчика, исполнителя) несостоявшимся (в случае, если необходимость такого согласования предусмотрена Федеральным законом № 44-ФЗ);

- наличие согласования применения закрытого способа определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) с контрольным органом в сфере закупок;

- соблюдение сроков заключения контракта;

- соответствие подписанного контракта требованиям законодательства Российской Федерации и документации (извещения) о закупке;

- наличие обеспечения исполнения контракта;

- соответствие обеспечения исполнения контракта (банковской гарантии) требованиям Федерального закона № 44-ФЗ в случае, если обеспечением исполнения контракта является банковская гарантия;

- своевременность возврата участникам закупки денежных средств, внесенных в качестве обеспечения заявок.

4.2.3.3. При осуществлении анализа инспекторы оценивают соблюдение объектом контроля принципа обеспечения конкуренции в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 26.07.2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции».

4.2.3.4. Инспекторами делается вывод о соответствии законодательству Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок определения поставщика (подрядчика, исполнителя), проведенного объектом контроля.

4.2.4. Проверка исполнения контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг.

4.2.4.1. В ходе проверки исполнения контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг инспекторы осуществляют контрольные действия в отношении документации объекта контроля по исполнению муниципальных контрактов и в отношении полученных результатов закупки товара, работы, услуги.

4.2.4.2. Контрольными действиями инспекторы устанавливают:

- своевременность размещения информации о контрактах в единой информационной системе в сфере закупок (в том числе в реестре контрактов);

- законность и обоснованность внесения изменений в контракт, своевременность размещения в единой информационной системе в сфере закупок информации о таких изменениях;

- законность и обоснованность расторжения контракта, своевременность размещения в единой информационной системе в сфере закупок информации о расторжении контракта;

- наличие заключения эксперта (или экспертной организации); законность и действенность способов обеспечения исполнения контракта;

- эффективность банковского сопровождения контракта (при неисполнении или ненадлежащем исполнении банком условий договора о банковском сопровождении);

- обоснованность применения (или неприменения) объектом контроля мер ответственности и совершение иных действий в случае нарушения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) условий контракта;

- своевременность и полноту размещения отчета об исполнении контракта в единой информационной системе в сфере закупок (за исключением случаев, когда размещение отчета не предусмотрено Федеральным законом № 44-ФЗ);

- соответствие поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги условиям контракта;

- отсутствие нарушений порядка оплаты товаров (работ, услуг) по контракту;

- своевременность, полноту и достоверность отражения в документах учета поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги;

- соответствие использования поставленного товара, выполненной работы (ее результата) или оказанной услуги целям осуществления закупки.

4.2.4.3. На основании проведенного анализа инспекторами делается вывод о соответствии результата закупки заключенному контракту на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг и законодательству Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок.

4.2.5. Анализ эффективности расходов на закупки товаров, работ, услуг.
4.2.5.1. Анализ эффективности расходов на закупки товаров, работ, услуг осуществляется в рамках последующего контроля с применением показателей оценки эффективности.

4.2.5.2. При оценке эффективности расходов на закупки инспекторам рекомендуется применять следующие количественные показатели (как в целом по объекту контроля за отчетный период, так и по конкретной закупке):

- потенциальная экономия бюджетных и иных средств на стадии формирования и обоснования начальных (максимальных) цен контрактов, то есть разница между начальными (максимальными) ценами контрактов, указанными объектом контроля в плане-графике закупок, и рыночными ценами на товары, работы, услуги, соответствующими, по оценке инспекторов, требованиям статьи 22 Федерального закона № 44-ФЗ;

- экономия бюджетных и иных средств, полученная в процессе определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей), то есть снижение начальной (максимальной) цены контрактов относительно цены заключенных по итогам закупок контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;

- экономия бюджетных и иных средств, полученная при исполнении контрактов, то есть снижение цены контракта без изменения предусмотренных контрактом количества товара, объема работы или услуги, качества поставляемого товара, выполняемой работы, оказываемой услуги и иных условий контракта;

- дополнительная экономия бюджетных и иных средств, определяемая расчетом в качестве дополнительной выгоды, в том числе за счет закупок инновационной и высокотехнологичной продукции, полученная за счет дополнительных сервисных услуг, более высоких качественных характеристик и функциональных показателей продукции по сравнению с обычными, более низких последующих эксплуатационных расходов по сравнению с обычными, более длительного срока гарантийного обслуживания (определяется при наличии возможности).

4.2.5.3. В процессе анализа эффективности расходов на закупки инспекторы оценивают отдельные процессы и всю систему закупок товаров, работ, услуг в целом, которая действует у объекта контроля, определяют степень ее влияния на эффективность расходования бюджетных и иных средств, анализируют фактическое использование приобретенных товаров, работ, услуг объектом контроля. Определяются наличие, надежность и результативность функционирования ведомственного контроля в сфере закупок, его способность обеспечивать в должной мере достижение запланированных результатов использования бюджетных и иных средств.

4.2.5.4. Для вывода о неэффективности закупок должны быть получены доказательства того, что существует (существовала) возможность закупки идентичных или однородных товаров (работ, услуг) по меньшей цене либо закупки товаров (работ, услуг) с более высокими характеристиками по такой же или меньшей цене.

При наличии доказательств неиспользования приобретенного имущества по прямому назначению в течение длительного времени (одного года) также может быть сделан вывод о неэффективности закупок. Кроме того может проводиться анализ условий транспортировки и хранения закупаемых товаров, результатов работ, услуг (в части обеспечения их сохранности, отсутствия излишних запасов), способов использования результатов закупок в деятельности заказчиков (в части влияния на достижение целей и результатов указанной деятельности, отсутствия избыточных потребительских свойств).

Показатели экономии (снижения цены) и конкуренции (количества независимых участников) при осуществлении закупок, степени (доли) использования выделенных средств, результативности (достижения целей) закупок могут использоваться при оценке эффективности расходов на закупки.

4.2.5.5. Анализ и оценка эффективности расходов на закупки осуществляется с учетом положений Стандарта внешнего муниципального финансового контроля, определяющего общие требования, правила и процедуры осуществления аудита эффективности.

4.3. Подведение итогов контрольного мероприятия при подведении итогов контрольного мероприятия обобщаются результаты проведения аудита, подготавливается отчет о проведенном аудите, в том числе устанавливаются причины выявленных отклонений, нарушений и недостатков, подготавливаются предложения (рекомендации), направленные

на их устранение.

Отчет о результатах контрольного мероприятия должен содержать информацию о выявленных нарушениях законодательства Российской Федерации, целесообразности, обоснованности, своевременности, об эффективности и о результативности расходов на закупки товаров, работ, услуг.

В случае, если в ходе аудита выявлены отклонения, нарушения и недостатки, а сделанные выводы указывают на возможность существенно повысить качество и результаты работы объектов контроля в сфере закупок, необходимо подготовить соответствующие предложения, направленные на их устранение и на совершенствование деятельности объекта контроля в сфере закупок, которые включаются в отчет о результатах аудита в сфере закупок, а также направляются в виде представления, предписания объекту контроля.

Отчет о результатах контрольного мероприятия может включать предложения (рекомендации), направленные на совершенствование контрактной системы в сфере закупок.

Общий порядок составления отчета об основных итогах контрольного мероприятия и форма отчета приведены в Стандарте внешнего муниципального финансового контроля.

5. Экспертно-аналитическая деятельность в рамках аудита в сфере закупок

5.1. Проведение экспертно-аналитического мероприятия в рамках аудита в сфере закупок осуществляется методом обследования (анализа и оценки), при этом: проводится анализ информации о закупках товаров, работ, услуг, размещаемой в единой информационной системе в сфере закупок; проводится обобщение результатов контрольных мероприятий в части проверок соблюдения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, систематизации выявленных отклонений, недостатков и нарушений.

Общие требования к организации, подготовке к проведению, проведению и оформлению результатов экспертно-аналитического мероприятия установлены стандартом внешнего муниципального финансового контроля «Общие правила проведения экспертно-аналитического мероприятия», утвержденного распоряжением председателя Контрольного органа Сысертского городского округа от 17.06.2018 г. № 36.

5.2. Перечень анализируемых в ходе аудита в сфере закупок вопросов (изучаемых документов и материалов, проверяемых органов и организаций) определяется участниками проведения соответствующего экспертно-аналитического мероприятия исходя из сроков проведения мероприятия, значимости и существенности ожидаемых выводов, содержания и особенностей деятельности объектов аудита и проводимых ими закупок, а также результатов ранее проведенных мероприятий (выявленных рисков, установленных нарушений и недостатков).

5.3. Экспертно-аналитическое мероприятие в рамках аудита в сфере закупок проводится как в отношении закупок отдельных групп товаров, работ и услуг объекта контроля, так и в целях мониторинга развития контрактной системы в сфере закупок и формирования обобщенной информации о результатах аудита в сфере закупок по итогам контрольных мероприятий, проводимых направлениями деятельности Контрольного органа.

5.4. В рамках экспертно-аналитического мероприятия в отношении отдельных групп товаров, работ, услуг инспекторы анализируют:

- законодательство Российской Федерации, регулирующее рынок отдельных групп товаров, работ и услуг, включая особенности осуществления закупок данных товаров, работ, услуг;

- объем и структуру закупок отдельных групп товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд, их эффективность в части достижения экономии по результатам осуществления закупок, уровень развития конкурентной среды при осуществлении анализируемых закупок товаров, работ, услуг;

- деятельность заказчиков, осуществляющих закупки отдельных групп товаров, работ и услуг, включая документы, составленные при осуществлении закупочной деятельности (приказы, протоколы, контракты, договоры, отчеты и др.);

- результаты контрольных мероприятий, в рамках которых рассматривались вопросы закупок отдельных групп товаров, работ, услуг (выявленные отклонения, недостатки и нарушения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок).

5.5. В рамках экспертно-аналитического мероприятия в целях мониторинга развития контрактной системы в сфере закупок инспекторы анализируют:

- законодательство Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок; общий объем и структуру закупок для обеспечения муниципальных нужд, эффективность закупок в части достижения экономии по результатам осуществления закупок, уровень развития конкурентной среды при осуществлении закупок;

- систему организации закупочной деятельности участников контрактной системы в сфере закупок;

- функционирование единой информационной системы в сфере закупок;

- результаты контрольных мероприятий в части аудита в сфере закупок товаров, работ, услуг для муниципальных нужд (с учетом систематизации выявленных отклонений, недостатков и нарушений законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок).

5.6. Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия должно содержать предложения об устранении нарушений и недостатков, выявленных в результате проведения аудита в сфере закупок, и предложения, направленные на совершенствование контрактной системы.

5.7. Результаты аудита в сфере закупок целесообразно излагать в структуре согласно приложению № 1 к Стандарту.

5.8. В соответствии со статьей 98 Федерального закона № 44-ФЗ Контрольный орган обобщает результаты осуществления деятельности по аудиту в сфере закупок, в том числе устанавливает причины выявленных отклонений, нарушений и недостатков, подготавливает предложения, направленные на их устранение и на совершенствование контрактной системы в сфере закупок, систематизирует информацию о реализации указанных предложений и размещает в единой информационной системе в сфере закупок обобщенную информацию о таких результатах.

Для размещения в единой информационной системе обобщается информация из актов и (или) отчетов (заключений) по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, предметом (одним из предметов) которых являлись закупки товаров, работ, услуг за определенный период (не реже, чем ежегодно) в структуре согласноприложению № 2 к Стандарту.

6. Контроль за реализацией результатов аудита в сфере закупок

6.1. Процесс контроля реализации результатов аудита в сфере закупок представляет собой обеспечение эффективной реализации предложений Контрольного органа об устранении нарушений и недостатков, выявленных в результате проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, а также необходимое информационное взаимодействие с объектами контроля и пользователями отчета (заключения) при планировании будущих контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

6.2. Контроль за реализацией информационных писем Контрольного органа состоит в анализе своевременности их направления адресатам и рассмотрении полученных ответов (при их поступлении) или изучении принятых решений по материалам, указанным в этих сообщениях.

Приложение № 1к

Стандарту

Структура раздела акта и (или) отчета (заключения) о результатах аудита в сфере закупок

1. Анализ количества и объемов закупок объекта контроля за проверяемый период, в том числе в разрезе способов осуществления закупок (конкурентные способы, закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя).

2. Оценка и анализ эффективности закупок, а также соотнесение их с

показателями конкуренции (количество участников закупки на один лот) при осуществлении закупок.

3. Количество и объем проверенных закупок (в разрезе способов закупок) объекта контроля.

4. Анализ организационного и нормативного обеспечения закупок у объекта контроля, включая оценку системы ведомственного контроля в сфере закупок и контроля в сфере закупок, осуществляемого заказчиком.

5. Оценка системы планирования закупок объектом контроля, включая анализ качества исполнения плана закупок, плана-графика закупок.

6. Оценка процесса обоснования закупок объектом контроля, включая

анализ нормирования и установления начальных (максимальных) цен контрактов, цен контрактов, заключенных с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

7. Оценка процесса осуществления закупок объектом контроля на предмет наличия факторов, ограничивающих число участников закупок.

8. Оценка эффективности системы организации закупочной деятельности объекта контроля, включая своевременность действий объекта контроля по реализации условий контракта, применения обеспечительных мер и мер ответственности по контракту и их влияние на достижение целей осуществления закупки.

9. Оценка законности расходов на закупки объектом контроля в разрезе этапов закупочной деятельности (планирование, определение поставщика (подрядчика, исполнителя) и исполнение контрактов) с указанием конкретных нарушений законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, в том числе влекущих неэффективное расходование бюджетных и иных средств и недостижение целей закупки.

10. Указание количества и объема закупок объекта контроля, в которых выявлены нарушения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок в разрезе этапов закупочной деятельности (планирование, определение поставщика (подрядчика, исполнителя) и исполнение контрактов).

11. Указание выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок, содержащих признаки административного правонарушения.

12. Анализ и оценка результативности расходов на закупки (наличие товаров, работ и услуг в запланированном количестве (объеме) и качестве) и достижение целей осуществления закупок объектом контроля.

13. Выводы о результатах аудита в сфере закупок с указанием причин выявленных у объекта контроля отклонений, нарушений и недостатков.

Приложение № 2 к

Стандарту

Примерная структура представления данных о результатах аудита в сфере закупок для подготовки обобщенной информации

за отчетный период

№ п/п	Результаты аудита в сфере закупок	Данные
Общая характеристика мероприятий
1	Общее количество контрольных мероприятий, в рамках которых проводился аудит в сфере закупок	Указывается количество проведенных мероприятий
2	Общее количество объектов, в которых проводился аудит в сфере закупок	Указывается количество проверенных объектов
3	Перечень объектов, в которых в рамках контрольных мероприятий проводился аудит в сфере закупок	Указывается пункт плана работы Контрольного органа и наименование объекта (объектов)
4	Общее количество и сумма контрактов на закупку, проверенных в рамках аудита в сфере закупок	Указывается количество контрактов и сумма (тыс. рублей)
Выявленные нарушения
5	Общее количество нарушений законодательства о контрактной системе, выявленных при аудите в сфере закупок по результатам проверки, анализа и оценки информации о законности, целесообразности, обоснованности, своевременности, эффективности и результативности расходов на закупки по планируемым к заключению, заключенным и исполненным контрактам,	Указывается количество и сумма нарушений (тыс. рублей), общая стоимость контрактов, при заключении и исполнении которых выявлены нарушения (тыс. рублей)
	в том числе в части проверки:
5.1	организации закупок (контрактные службы, комиссии, специализированные организации, централизованные закупки, совместные конкурсы и аукционы, утвержденные требования к отдельным видам товаров, работ, услуг, общественное обсуждение крупных закупок)	Указывается количество нарушений, а также не менее трех примеров с грубыми нарушениями (из отчетов)
5.2	планирования закупок (план закупок, план-график закупок, обоснование закупки)	Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей), а также примеры грубых нарушений законодательства о контрактной системе (из отчетов)
5.3	документации (извещения) о закупках (требования к участникам, требования к объекту закупки, признаки ограничения доступа к информации, содержание извещения и документации о закупке, размер авансирования, обязательные условия в проекте контракта, порядок оценки заявок и установленные критерии, преимущества отдельным участникам закупок)	Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей), а также примеры грубых нарушений законодательства о контрактной системе (из отчетов)
5.4	заключенных контрактов (соответствие контракта документации и предложению участника, сроки заключения контракта, обеспечение исполнение контракта)	Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей), а также примеры грубых нарушений законодательства о контрактной системе (из отчетов)
5.5	закупок у единственного поставщика, подрядчика, исполнителя (обоснование и законность выбора способа осуществления закупки, расчет и обоснование цены контракта)	Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей), а также примеры грубых нарушений законодательства о контрактной системе (из отчетов)
5.6	процедур закупок (обеспечение заявок, антидемпинговые меры, обоснованность допуска (отказа в допуске) участников закупки, применение порядка оценки заявок, протоколы)	Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей), а также примеры грубых нарушений законодательства о контрактной системе (из отчетов)
5.7	исполнения контракта (законность внесения изменений, порядок расторжения, экспертиза результатов, отчет о результатах, своевременность действий, соответствие результатов установленным требованиям, целевой характер использования результатов)	Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей), а также примеры грубых нарушений законодательства о контрактной системе (из отчетов)
5.8	применения обеспечительных мер и мер ответственности по контракту	Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей), а также примеры грубых нарушений законодательства о контрактной системе (из отчетов)
5.9	иных нарушений, связанных с проведением закупок	Указывается количество нарушений и сумма нарушений (тыс. рублей), а также примеры грубых нарушений законодательства о контрактной системе (из отчетов)
6	Общее количество и сумма закупок, в которых при аудите в сфере закупок выявлены нарушения законодательства о контрактной системе	Указывается количество закупок и сумма (тыс. рублей)
Представления и обращения
7	Общее количество представлений (предписаний), направленных по результатам контрольных мероприятий по итогам аудита в сфере закупок	Указывается количество направленных представлений (предписаний)
8	Общее количество обращений, направленных в правоохранительные органы по результатам контрольных мероприятий по итогам аудита в сфере закупок	Указывается количество направленных обращений
Установление причин
9	Основные причины отклонений, нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольных мероприятий в рамках аудита в сфере закупок	Указываются установленные причины (действия должностных лиц, недостаток методического обеспечения, правовые "пробелы" и т. д.)
Предложения
10	Предложения по совершенствованию контрактной системы, меры по повышению результативности и эффективности расходов на закупки, в том числе нормативно-правового характера	Указываются предложения

Примечание. В информации по результатам аудита в сфере закупок также указываются сведения об эффективности и конкурентности закупок в разрезе объектов контроля (аудита).

УТВЕРЖДЕНО

Распоряжение председателя

Контрольного органа

Сысертского городского округа

от 29.01.2018 г. № 6

«Об утверждении нормативных затрат на обеспечение функций Контрольного органа Сысертского городского округа»

НОРМАТИВНЫЕ ЗАТРАТЫ

на обеспечение функций Контрольного органа

Сысертского городского округа

Часть 1. Общие положения

Нормативные затраты на обеспечение функций Контрольного органа Сысертского городского округа (далее – Контрольный орган) разработаны в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», в соответствии с Общими правилами определения нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами и муниципальных органов, включая соответственно территориальные органы и подведомственные казенные учреждения, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2014 года № 1047, Правилами определения нормативных затрат на обеспечение функций органов местного самоуправления Сысертского городского округа, отраслевых (функциональных), территориальных органов Администрации Сысертского городского округа и подведомственных им казенных учреждений, утвержденными Постановлением Администрации Сысертского городского округа от 23.01.2018 г. № 191 (далее - Правила).
Нормативные затраты на обеспечение функций Контрольного органа определяют:
При определении нормативных затрат используется показатель расчетной численности работников (муниципальных служащих) Контрольного органа.
Норматив цены планируемых к приобретению товаров, работ, услуг определяется с учетом положений статьи 22 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
В отношении товаров, относящихся к основным средствам, устанавливаются сроки их полезного использования в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете или исходя из предполагаемого срока их фактического использования. При этом предполагаемый срок фактического использования не может быть меньше срока полезного использования, определяемого в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.
Общий объем затрат, связанных с закупкой товаров, работ, услуг, рассчитанный на основе нормативных затрат, не может превышать объем доведенных до Контрольного органа, как получателю бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств на закупку товаров, работ, услуг в рамках исполнения бюджета Сысертского городского округа.

- порядок расчета нормативных затрат на обеспечение функций Контрольного органа;

- нормативы количества и (или) цены товаров, работ, услуг, закупаемых Контрольным органом на обеспечение своих функций.

К видам нормативных затрат на обеспечение функций Контрольного органа относятся:

- затраты на информационно-коммуникационные технологии (раздел 1);

- прочие затраты (раздел 2);

- затраты на дополнительное профессиональное образование (раздел 3).

Показатель расчетной численности работников (муниципальных служащих) Контрольного органа определяется как списочная (фактическая) численность на последнюю отчетную дату, умноженная на корректирующий коэффициент 1,1 (в случае замещения вакантных должностей). Если полученное значение расчетной численности превышает значение предельной численности работников (муниципальных служащих), при определении нормативов количества используется значение предельной штатной численности работников (муниципальных служащих).

Количество планируемых к приобретению товаров определяется с учетом фактического наличия количества товаров (основных средств и материальных запасов), учитываемых на балансе Контрольного органа.

Часть 2. Порядок расчета нормативных затрат на обеспечение функций

Контрольного органа Сысертского городского округа и нормативы, применяемые при их расчете

Раздел 1. ЗАТРАТЫ

НА ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

Глава 1. ЗАТРАТЫ НА УСЛУГИ СВЯЗИ

7. Затраты на оплату за предоставление абоненту в постоянное пользование абонентской линии независимо от ее типа, предоставление местного, внутризонового, междугородного телефонного соединения абоненту, а также услуги по передаче внутренней телеграммы (З_аб) определяются по формуле:

З_аб = Q_аб x H_аб x N_aб,

где:

Q_аб - количество абонентских номеров, определяемое в соответствии с нормативами, установленными в Таблице 1;

H_аб - ежемесячные затраты в расчете на один абонентский номер на предоставление абоненту в постоянное пользование абонентской линии независимо от ее типа, предоставление местного, внутризонового, междугородного телефонного соединения абоненту, а также услуги по передаче внутренней телеграммы, определяемые в соответствии с нормативами, установленными в Таблице 1;

N_аб - количество месяцев предоставления абоненту в постоянное пользование абонентской линии независимо от ее типа, предоставления местного, внутризонового, междугородного телефонного соединения абоненту, а также услуги по передаче внутренней телеграммы.

Нормативы, применяемые при расчете затрат на оплату за предоставление абоненту в постоянное пользование абонентской линии независимо от ее типа, предоставление местного, внутризонового, междугородного телефонного соединения абоненту, а также услуги по передаче внутренней телеграммы

Таблица 1

№ п/п	Количество абонентских номеров	Количество месяцев предоставления в постоянное пользование абонентской линии, предоставления местного, внутризонового, междугородного телефонного соединения, а также услуги по передаче внутренней телеграммы	Ежемесячные затраты в расчете на один абонентский номер на предоставление абоненту в постоянное пользование абонентской линии независимо от ее типа, предоставление местного, внутризонового, междугородного телефонного соединения абоненту, а также услуги по передаче внутренней телеграммы, руб.
1	Не более 2	12	Не более 900,0

8. Затраты на техническую поддержку официального сайта Контрольного органа определяемая в соответствии с нормативами, установленными в Таблице 2 .

Нормативы, применяемые при расчете затрат на техническую поддержку официального сайта

Таблица 2

№ п/п	Наименование нормируемого параметра	Стоимость услуги в год (руб.)
1	Техническая поддержка официального сайта и обеспечение мероприятий для расширения функциональных возможностей официального сайта Контрольного органа	не более 50000

Глава 2. ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ПРОЧИХ РАБОТ И УСЛУГ,

НЕ ОТНОСЯЩИЕСЯ К ЗАТРАТАМ НА УСЛУГИ СВЯЗИ, АРЕНДУ

И СОДЕРЖАНИЕ ИМУЩЕСТВА

9.Затраты на оплату услуг по сопровождению программного обеспечения (Зсип) определяются по формуле:

где:

P_gипо - цена сопровождения g-го типа программного обеспечения, за исключением справочно-правовых систем, определяемая согласно перечню работ по сопровождению программного обеспечения и нормативным трудозатратам на их выполнение, установленным в эксплуатационной документации и в соответствии с пунктом 9 Правил с учетом нормативов, установленных в Таблице 3;

P_jпнл - цена простых (неисключительных) лицензий на использование j-го программного обеспечения, за исключением справочно-правовых систем, определяемая согласно перечню работ по сопровождению программного обеспечения и нормативным трудозатратам на их выполнение, установленным в эксплуатационной документации и в соответствии с пунктом 9 Правил с учетом нормативов установленных, в Таблице4;

Q_j - количество приобретаемых простых (неисключительных) лицензий на использование j-го программного обеспечения в год, определяемое в соответствии с нормативами, установленными в Таблице 4.

Нормативы, применяемые для определения затрат на оплату услуг по сопровождению программного обеспечения

Таблица 3

№ п/п	Тип g-го программного обеспечения	Цена сопровождения g-го программного обеспечения в год, руб.
1	Сопровождение прикладного программного обеспечения (за исключением программного обеспечения для ведения бюджетного и финансового учета и отчётности)	Не более 50000,00

Нормативы, применяемые для определения затрат на оплату услуг по приобретению программного обеспечения

Таблица 4

№ п/п	Тип простой (неисключительной) лицензии на использование j-го программного обеспечения	Количество приобретаемых простых (неисключительных) лицензий на использование j-го программного обеспечения в год, шт.	Цена простых (неисключительных) лицензий на использование j-го программного обеспечения
1	Простая (неисключительная) лицензия на использование серверного программного обеспечения	Не более 2	Не более 10000,00

10. Затраты на оплату услуг по информационному обслуживанию справочно-правовых систем (Зспс) определяются по формуле:

Зспс = Nспс x Pспс,

где:

Nспс - количество месяцев предоставленияуслуг по информационному обслуживанию справочно-правовых систем;

Pспс - цена за установку, сопровождение и адаптацию экземпляров справочно-правовой системы, определяемая в соответствии с пунктом 9 Правил.

Глава 3. ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

11. Затраты на приобретение ноутбуков (Зноут) определяются по формуле:

Зноут = Qноут x Pноут

где:

Qноут - планируемое к приобретению количество ноутбуков, определяемое с учетом Таблицы 5;

Pноут - цена одного ноутбука, определяемая в соответствии с пунктом 9 Правил с учетом Таблицы 5.

Нормативы, применяемые при расчете затрат на приобретение рабочих станций (АРМ), ноутбуков

Таблица 5

№ п/п	Наименование	Норматив количества	Предельный срок службы, лет	Предельная цена за единицу, руб.
1	Ноутбук	не более 1 ед. на Контрольный орган	3	Не более 60 000,00

12. Затраты на приобретение источников бесперебойного питания для рабочих станций (З_ибп) определяются по формуле:

З_ибп = (N_ибп x Ч x 1,5 - Q_фибп) x P_ибп,

где:

N_ибп - норматив источников бесперебойного питания для рабочих станций в расчете на одно лицо, замещающее муниципальную должность/одного муниципального служащего, определяемый в соответствии с нормативами, установленными в Таблице 6;

Ч - численность муниципальных служащих по штатному расписанию;

Q_ибп - фактическое количество источников бесперебойного питания для рабочих станций в организации;

P_ибп - цена одного источника бесперебойного питания для рабочей станции, определяемая в соответствии с пунктом 9 Правил с учетом нормативов, установленных в соответствии с Таблицей 6

Нормативы, применяемые при расчете затрат на приобретение источников бесперебойного питания для рабочих станций

Таблица 6

№ п/п	Норматив источников бесперебойного питания для рабочих станций (АРМ), шт.	Предельный срок службы, лет	Цена одного источника бесперебойного питания для рабочей станции (АРМ), руб.
1	Не более 1	3	не более 15 000,00

13. Затраты на приобретение оргтехники (принтеров, многофункциональных устройств и копировальных аппаратов) (З_пм) определяются по формуле:

где:

Q_{i пм порог} - предельное количество оргтехники i-го типа, определяемое в соответствии с нормативами, установленными в Таблице 7;

Q_{i пм факт} - фактическое количество оргтехники i-го типа в организации;

P_{i пм} - цена единицы оргтехники i-го типа, определяемая в соответствии пунктом 9 Правил с учетом нормативов, установленных в Таблице 7.

Нормативы, применяемые при расчете затрат на приобретение многофункциональных устройств

Таблица 7

№ п/п	Количество единиц принтеров на одного муниципального служащего в соответствии с должностными обязанностями	Предельный срок службы, лет	Цена одного многофункционального устройства, руб.
	Не более 0,5	3	Не более 40000,00

Глава 4. ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ

14. Затраты на приобретение мониторов (З_мон) определяются по формуле:

З_мон = (N_мон x Ч x 1,5 - Q_фмон) x P_мон,

где:

N_рст - норматив мониторов на одну рабочую станцию, определяемый в соответствии с нормативами, установленными в Таблице 8;

Ч - численность муниципальных служащих по штатному расписанию;

Q_фмон - фактическое количество мониторов в организации;

P_мон - предельная цена одного монитора, определяемая в соответствии с пунктом 9 Правил с учетом нормативов, установленных в Таблице 8.

Нормативы, применяемые при расчете затрат на приобретение мониторов

Таблица 8

№ п/п	Норматив количества мониторов, шт.	Предельная цена монитора, руб.
1	Не более 1 ед. на одну рабочую станцию	Не более 20 000,00

15. Затраты на приобретение системных блоков (З_сб) определяются по формуле:

Зсб = Qсб x Pсб

где:

Qсб - планируемое к приобретению количество системных блоков, определяемое с учетом Таблицы 9;

Pсб - цена одного системного блока, определяемая в соответствии с пунктом 9 Правил с учетом Таблицы 9.

Нормативы, применяемые при расчете затрат на приобретение системных блоков

Таблица 9

№ п/п

Норматив системных блоков на одного муниципального служащего, шт.

Предельная цена системного блока, руб.

не более 30% от фактического количества рабочих станций (АРМ)

Не более

70 000,00

16. Затраты на приобретение расходных материалов для принтеров, многофункциональных устройств и копировальных аппаратов (оргтехники) (З_рм) определяются по формуле:

где:

Q_iрм - фактическое количество принтеров, многофункциональных устройств и копировальных аппаратов (оргтехники) в организации, для которого планируется приобретение i-го расходного материала;

N_iрм - норматив потребления i-го расходного материала для единицы принтера, многофункционального устройства, копировального аппарата (оргтехники) в год, определяемый в соответствии с Таблицей 10;

P_iрм - цена одного расходного материала к принтеру, многофункциональному устройству и копировальному аппарату (оргтехнике), определяемая в соответствии с нормативами, установленными в Таблице 10.

Нормативы, применяемые при расчете затрат на приобретение расходных материалов для принтеров, многофункциональных устройств и копировальных аппаратов (оргтехники)

Таблица 10

N п/п	Наименование i-го расходного материала для оргтехники	Норматив потребления расходных материалов для единицы оргтехники i-го типа в год, шт.	Цена одного расходного материала, руб.
1	Картридж/тонер для МФУ A4 ч/б	Не более 8	Не более 10 000,00

Раздел 2. ПРОЧИЕ ЗАТРАТЫ

Глава 5. ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, НЕ ОТНЕСЕННЫЕ К ЗАТРАТАМ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В РАМКАХ ЗАТРАТ НА ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

17. Затраты на приобретение мебели (Зпмед) рассчитываются по формуле;

где:

Q_iпмеб - планируемое к приобретению количество предметов мебели приобретает значение, равное количеству, определенному в соответствии с приложением № 1;

P_iпмеб - цена предмета мебели, определяемая в соответствии с пунктом 9 Правил и с учетом приложения № 1.

18. Затраты на приобретение систем кондиционирования (Зск) определяются по формуле:

Зск = ((Qскнорм - Qскфакт) x Pск)

где:

Qскнорм - количество систем кондиционирования, определяемых в соответствии с приложением № 1;

Qскфакт - фактическое количество систем кондиционирования;

Pск - цена одной систем кондиционирования, определяемая в соответствии с пунктом 9 Правил и с учетом приложения № 1.

19. Затраты на приобретение бытовой техники, специальных средств и инструментов, прочих основных средств (Збси) определяются по формуле:

Збси = Qбси x Pбси

где:

Qбси - планируемое к приобретению количество единиц бытовой техники, специальных средств и инструментов, прочих основных средств, определенное в соответствии с приложением № 1;

Piбси - цена единицы бытовой техники, специальных средств и инструментов, прочих основных средств определяется в соответствии с пунктом 9 Правил и с учетом приложения № 1.

Глава 6. ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ, НЕ ОТНЕСЕННЫЕ К ЗАТРАТАМ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ В РАМКАХ ЗАТРАТ НА ИНФОРМАЦИОННО-КОММУНИКАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

20.Затраты на приобретение штампов, печатей, штемпельных подушек (Зшп) определяются по формуле:

Зшп = Qшп x Pшп

где:

Qшп - планируемое к приобретению количество штампов, печатей;

Pшп - цена 1 единицы, определяемая в соответствии с пунктом 9 Правил и с учетом приложения № 2.

21. Затраты на приобретение канцелярских принадлежностей (Зканц) рассчитываются по формуле:

где:

Niканц - планируемое к приобретению количество предметов канцелярских принадлежностей определяется в соответствии с приложением № 2 и рассчитывается исходя из Чоп;

Ч_оп - расчетная численность основных работников;

Piканц - цена предмета канцелярских принадлежностей определяется в соответствии с пункта 9 Правил и с учетом приложения № 2.

22. Затраты на приобретение хозяйственных товаров и принадлежностей (Зхп) рассчитываются по формуле:

где:

Qiхп - планируемое к приобретению количество хозяйственных товаров и принадлежностей определяется в соответствии с приложением № 2;

Piхп - цена единицы хозяйственных товаров и принадлежностей определяется в соответствии с пунктом 9 Правил и с учетом приложения № 2.

23. Затраты на приобретение прочих материальных запасов (З_мзп) определяются по формуле:

где:

Q_iмзп - количество единиц материального запаса i-го наименования на организацию в год, определяемое в соответствии с нормативами, установленными в Таблице 11;

P_iмзп - цена единицы материального запаса i-го наименования, определяется в соответствии с пунктом 9 Правил и с учетом нормативов Таблицы 11.

Нормативы, применяемые при расчете затрат на приобретение прочих материальных запасов

Таблица 11

N п/п	Наименование единицы материального запаса i-го наименования	Единица измерения	Количество единиц материального запаса i-го наименования на организацию в год	Цена единицы материального запаса, руб.
1	Цветочная продукция в виде букетов цветов	шт.	Не более 210	Не более 5 500,00
2	Цветы живые срезанные (гвоздики)	шт.	Не более 500	Не более 100,00
3	Цветы живые срезанные (розы)	шт.	Не более 600	Не более 150,00
4	Кружки с логотипом Сысертского городского округа	шт.	Не более 120	Не более 250,00
5	Ручки с логотипом Сысертского городского округа	шт.	Не более 10 000	Не более 30,0
6	Удлинитель	шт.	Не более 5	Не более 700,00

24. Затраты, связанные с использованием средств на представительские и иные расходы в органах местного самоуправления Сысертского городского округа, определяются в соответствии с Решением Думы Сысертского городского округа от 24.12.2015 № 497 «Об утверждении Положения о представительских и иных прочих расходах в органах местного самоуправления Сысертского городского округа».

Раздел 3. ЗАТРАТЫ

НА ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

25.Затраты на приобретение образовательных услуг по профессиональной переподготовке и повышению квалификации работников определяется в соответствии с пунктом 9 Правил и с учетом нормативов Таблицы 12.

Нормативы затрат на дополнительное профессиональное образование

Таблица 12

№ пп	Продолжительность образовательной программы	Количество образовательных программ на 1 служащего в год	Норматив расходов на образовательную программу, руб.
1	Образовательная программа 36 часов	Не более 2	Не более 15 000
2	Образовательная программа 40 часов	Не более 2	Не более 18 000
3	Образовательная программа 72 часа	Не более 2	Не более 22 000
4	Образовательная программа 120 часов	Не более 2	Не более 25 000
5	Образовательная программа 244 часов	Не более 2	Не более 30 000

Приложение № 1

к Нормативным затратам на обеспечение функций Контрольного органа Сысертского городского округа

НОРМАТИВ

количества и цены на приобретение мебели и отдельных материально-технических средств для Контрольного органа[1]

№ п/п	Наименование	Единица измерения	Норма (не более)	Цена максимальная за ед. (руб.)
1	2	3	4	5
1	Стол письменный (компьютерный) (на 1 работника)	шт.	1	10000
2	Тумба (на кабинет)	шт.	2	7000
3	Тумба (на 1 работника)	шт.	1	5000
4	Шкаф книжный (на кабинет)	шт.	3	20000
5	Шкаф платяной (на кабинет)	шт.	1	20000
6	Шкаф металлический несгораемый (сейф)	шт.	1	15000
7	Кресло руководителя	шт.	1	15000
8	Кресло рабочее (на 1 работника)	шт.	1	10000
9	Стулья (на кабинет)	шт.	4	3000
10	Вешалка напольная (на кабинет)	шт.	1	5000
11	Зеркало (на кабинет)	шт.	1	4000
12	Кондиционер (на кабинет)	шт.	1	40000
13	Уничтожитель бумаг	шт.	1	30000
14	Телефонный аппарат с консолью (на кабинет)	шт.	1	10000
15	Аппаратура звукозаписи и воспроизведения общего применения	шт.	1	10000
16	Графин (на кабинет)	шт.	1	2000
17	Набор стаканов (на кабинет)	комплект	1	3000
18	Электрический чайник или термопот или кулер	шт.	2	5000
19	Портьеры (жалюзи) (на 1 окно)	комплект	1	15000
20	Лампа настольная (на кабинет)	шт.	1	2000
21	Часы настенные (на кабинет)	шт.	1	3500
22	Пластиковое окно (по количеству оконных проемов)	шт.	1	25000
23	Холодильник (на организацию)	шт.	1	20000
24	Электроприбор для отопления (на кабинет)	шт.	1	7000

Примечание:

Состав и количество мебели, приобретаемой Контрольным органом может отличаться от приведенного в зависимости от решаемых задач. При этом закупка не указанной в настоящем Приложении мебели осуществляется в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств на обеспечение функций Контрольного органа.

Приложение № 2

к Нормативным затратам на обеспечение функций Контрольного органа Сысертского городского округа

Норматив количества и цены на приобретение канцелярских принадлежностей для Контрольного органа Сысертского городского округа

N п/п	Наименование	Единица измерения	Норма (не более)	Цена максимальная за ед. (руб.)
1	2	3	4	5
1	Антистеплер	шт./чел.	1	100
2	Блок для записей	шт./чел.	3	200
3	Блокнот на спирали	шт./чел.	1	150
4	Брелоки для ключей	упак./учрежд.	1	200
5	Булавки офисные	упак./чел.	1	350
6	Бумага A4	упак./чел.	6	300
7	Бумага для заметок клейкая	упак./чел.	2	500
8	Грифель для карандаша механического	упак./чел.	1	100
9	Дырокол	шт./чел.	1	1000
10	Ежедневник	шт./чел.	1	400
11	Зажим для бумаг	упак./чел.	4	250
12	Закладки с клеевым краем	набор./чел.	4	200
13	Иглы для прошивки документов	упак./учрежд.	1	500
14	Календарь настенный	шт./кабинет	2	250
15	Календарь перекидной	шт./чел.	1	100
16	Калькулятор	шт./чел.	1	2000
17	Карандаш	шт./чел.	3	50
18	Карандаш автоматический	шт./чел.	2	150
19	Клей ПВА	шт./чел.	1	60
20	Клей-карандаш	шт./чел.	1	80
21	Книга учета	шт./чел.	1	300
22	Кнопки	упак./чел.	1	60
23	Корректирующая жидкость/лента/роллер	шт./чел.	1	200
24	Ластик	шт./чел.	1	50
25	Лезвия запасные для ножа	шт./чел.	1	100
26	Линейка	шт./чел.	2	50
27	Лоток для бумаг (горизонтальный/вертикальный/веерный)	шт./чел.	3	500
28	Лупа	шт./чел.	1	200
29	Маркер выделитель текста	шт./чел.	5	100
30	Маркер перманентный	шт./учрежд.	4	200
31	Набор руководителя	шт./чел.	1	5000
32	Нитки для прошивки документов	шт/учрежд..	10	500
33	Нож канцелярский	шт./чел.	1	100
34	Ножницы канцелярские	шт./чел.	1	200
35	Папка архивная	шт./чел.	2	200
36	Папка-конверт на кнопке	шт./чел.	4	100
37	Папка-конверт на молнии	шт./чел.	2	100
38	Папка на резинке	шт./чел.	2	100
39	Папка с арочным механизмом	шт./чел.	3	250
40	Папка для бумаг с завязками	шт./чел.	5	100
41	Папка с боковым зажимом	шт./чел.	2	200
42	Папка-скоросшиватель	шт./чел.	2	100
43	Папка с прозрачным верхом	шт./чел.	5	50
44	Папка с пружинным механизмом	шт./чел.	5	160
45	Папка с файлами	шт./чел.	2	180
46	Папка-портфель	шт./чел.	1	700
47	Папка 2 кольца	шт./чел.	2	100
48	Папка-уголок	шт./чел.	3	50
49	Папка-регистратор	шт./чел.	4	250
50	Планинг	шт./чел.	1	350
51	Планшет с зажимом	шт./учрежд.	1	250
52	Поддон для бумаг	шт./чел.	3	350
53	Подставка для блока (90 мм x 90 мм x 90 мм, пластик)	шт./чел.	1	150
54	Подставка под ручки	шт./чел.	1	150
55	Подставка для перекидного календаря	шт./чел.	1	200
56	Ручка гелевая	шт./чел.	6	100
57	Ручка шариковая	шт./чел.	10	50
58	Ручки гелевые набор	упак./чел.	1	150
59	Ручка шариковая набор	упак./чел.	1	150
60	Салфетки для оргтехники (вычислительной техники)	упак./чел.	1	250
61	Скобы для степлера	упак./чел.	2	180
62	Скоросшиватель картонный	шт./чел.	30	30
63	Скоросшиватель пластиковый	шт./чел.	5	30
64	Скотч узкий	шт./чел.	1	60
65	Скотч широкий	шт./чел.	1	100
66	Скрепки канцелярские	упак./чел.	2	40
67	Скрепочница	шт./чел.	1	300
68	Степлер	шт./чел.	1	2000
69	Стикеры	набор./чел.	3	150
70	Стойка уголок для бумаг	шт./чел.	2	300
71	Термопленка для факса	шт./устр.	4	4000
72	Тетрадь (48 - 96 листов)	шт./чел.	1	120
73	Тетрадь (12 - 18 листов)	шт./чел.	2	80
74	Точилка для карандашей	шт./чел.	1	120
75	Точилка для карандашей механическая	шт./учрежд.	1	600
76	Файлы для бумаг	шт./чел.	50	6
77	Шило канцелярское	шт./чел.	1	300
78	Штамп	шт./чел.	1	500
79	Штемпельная краска	шт./учрежд.	2	200
80	Штемпельная подушка	шт./чел.	1	250

Приложение № 3

к Нормативным затратам на обеспечение функций Контрольного органа Сысертского городского округа

НОРМАТИВ

количества и цены на приобретение хозяйственных товаров

и принадлежностей, иных товаров для Контрольного органа

Сысертского городского округа

Хозяйственные товары на одного работника (Ч.)

№ п/п	Наименование	Единица измерения	Норма (не более)	Цена максимальная за ед. (руб.)
1	2	3	4	5
1	Полотенца бумажные	упак.	2	200
2	Мыло жидкое для рук (300 г)/мыло туалетное кусковое (100 г)	упак./шт.	3	200
3	Бумага туалетная	рулон	10	20
4	Мешки для мусора 30 л	упак.	3	120
7	Салфетки бумажные	упак.	1	55
8	Салфетки для стола (тряпки)	упак.	1	200
9	Корзина для мусора	шт.	1	400
10	Универсальное моющее средство жидкое	л	10	200
11	Средство для мытья стекол	л	1	120
12	Тряпка для пола/мебели/стекол	упак.	5	300
13	Лампа люминесцентная	шт.	4	100

[1] Срок эксплуатации (срок полезного использования) определяется в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1 (ред. от 07.07.2016) «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» Периодичность приобретения мебели определяется максимальным сроком полезного использования, исходя из фактической потребности, но не более лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных на эти цели.

УТВЕРЖДЕН

Распоряжение председателя Контрольного органа Сысертского городского округа

от 17.06.2016 г. № 36

Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Общие правила проведения экспертно-аналитических мероприятий»

1. Общие положения

1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Общие правила проведения экспертно-аналитических мероприятий»(далее – Стандарт) разработан Контрольным органом Сысертского городского округа (далее – Контрольный орган) на основании Федерального закона от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ), Закона Свердловской области от 12.07.2011 г. № 62-ОЗ «О Счетной палате Свердловской области и контрольно-счетных органах муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области» (далее – Областной закон № 62-ОЗ), «Общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 17.10.2014 г. № 47К (993)), положения о Контрольном органе Сысертского городского округа утвержденным решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427 (далее – Положение), регламента Контрольного органа Сысертского городского округа утвержденного распоряжением председателя Контрольного органа Сысертского городского округа от 15.06.2016 г. № 32 (далее – Регламент).

1.2. Целью Стандарта является установление общих правил и требований проведения Контрольным органом экспертно-аналитических мероприятий.

1.3. Задачами Стандарта являются:

определение содержания, принципов и процедур проведения экспертно-аналитического мероприятия;

установление общих требований к организации, подготовке к проведению и оформлению результатов экспертно-аналитического мероприятия.

1.4. Положения Стандарта не распространяются на подготовку заключений Контрольного органа в рамках, оперативного и последующего контроля, осуществление которых регулируется соответствующими стандартами и иными нормативными документами Контрольного органа.

1.5. Понятия и термины, применяемые в стандарте:

Экспертно-аналитическое мероприятие (далее – мероприятие) - экспертно-аналитическая деятельность, проводимая в форме обследования, посредством которой обеспечивается реализация задач, функций и полномочий Контрольного органа в сфере внешнего муниципального финансового контроля.

Группа – состав ответственных исполнителей, сформированный из сотрудников Контрольного органа, привлеченных к участию в проведении мероприятия, определяемый распоряжением об утверждении программы проведении экспертно-аналитического мероприятия.

Рабочий план проведения мероприятия – документ, утверждаемый председателем, содержащий распределение конкретных заданий по выполнению программы проведения экспертно-аналитического мероприятия между исполнителями мероприятия с указанием содержания работ (процедур) и сроков их исполнения.

Предмет мероприятия – организация и функционирование финансовой системы муниципального образования, организация бюджетного процесса, формирование, управление и распоряжение средствами местного бюджета, муниципальной собственностью и иными ресурсами, а также нормативное регулирование и деятельность в сфере экономики и финансов, в том числе влияющие на формирование и исполнение местного бюджета, в рамках реализации задач Контрольного органа.

Объекты мероприятия – муниципальные учреждения, муниципальные унитарные предприятия, хозяйственные товарищества и общества с участием муниципального образования в их уставных (складочных) капиталах, органы местного самоуправления, юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица - производители товаров, работ, услуг и иные организации в пределах компетенции, установленной Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом № 6-ФЗ.

1.6. При выполнении требований Стандарта сотрудники Контрольного органа должны руководствоваться:

Бюджетным кодексом Российской Федерации;

Федеральным законом № 6-ФЗ;

Закона Свердловской области № 62-ОЗ;

Уставом муниципального образования;

Положением.

1.7. По вопросам, не урегулированным настоящим Стандартом, подготовка и проведение мероприятий осуществляется в соответствии с требованиями регламента Контрольного органа и стандартами внешнего муниципального финансового контроля:

«Планирование работы Контрольного органа Сысертского городского округа»;

«Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий».

1.8. Положения настоящего Стандарта являются обязательными для соблюдения должностными лицами Контрольного органа, а также привлеченных к проведению мероприятия.

1.9. Мероприятие должно быть:

объективным - осуществляться с использованием обоснованных фактических документальных данных, полученных в установленном законодательством порядке, и обеспечивать полную и достоверную информацию по предмету мероприятия;

системным - представлять собой комплекс экспертно-аналитических действий, взаимоувязанных по срокам, охвату вопросов, анализируемым показателям, приемам и методам;

результативным - организация мероприятия должна обеспечивать возможность подготовки выводов, предложений и рекомендаций по предмету мероприятия.

2. Организация экспертно-аналитического мероприятия

2.1. Мероприятие проводится на основании плана работы Контрольного органа на текущий год.

Срок проведения мероприятия в плане работы устанавливается с учетом всех этапов мероприятия.

Датой начала мероприятия является дата издания распоряжения председателя о его проведении (приложение №1).

Датой окончания мероприятия является дата подписания заключения.

2.2. Мероприятие включает в себя подготовительный, основной и заключительный этапы, каждый из которых характеризуется выполнением определенных задач.

Продолжительность каждого этапа зависит от особенностей мероприятия.

2.3. Организацию, контроль, непосредственное руководство и координацию деятельности участников мероприятия осуществляет руководитель мероприятия.

2.4. Реализация мероприятия осуществляется должностным лицом либо группой, определяемым в программе.

Определение должностного лица либо формирование группы должно осуществляться с условием, что профессиональные знания, навыки и опыт экспертно-аналитической работы их членов позволят обеспечить качественное проведение мероприятия, а также не допускать конфликт интересов. Должны быть исключены ситуации, в которых личная заинтересованность может повлиять на исполнение должностных обязанностей при проведении мероприятия.

В мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники Контрольного органа, состоящие в родственной связи с руководством объекта мероприятия. Запрещается привлекать к участию в мероприятии сотрудника Контрольного органа, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта мероприятия.

2.5. Сотрудники Контрольного органа обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении информации, полученной в ходе подготовки к проведению и проведения мероприятия, до принятия решения об утверждении заключения о результатах мероприятия.

2.6. К участию в мероприятии могут привлекаться при необходимости органы, учреждения, организации и их представители, аудиторские и специализированные организации, отдельные специалисты (далее - внешние эксперты) в порядке, установленном регламентом Контрольного органа.

Внешние эксперты могут привлекаться к участию в мероприятии в случаях, когда для достижения целей мероприятия и получения ответов на поставленные вопросы необходимы специальные знания, навыки и опыт, которыми не владеют сотрудники Контрольного органа.

Привлечение внешних экспертов осуществляется посредством выполнения внешним экспертом конкретного вида и определенного объема работ на основе заключенного с ним контракта или договора возмездного оказания услуг.

2.7. В ходе проведения мероприятия формируется рабочая документация в целях:

изучения предмета и деятельности объектов мероприятия;

подтверждения результатов мероприятия;

обеспечения качества и контроля качества мероприятия;

подтверждения выполнения сотрудниками Контрольного органа и внешними экспертами программы и рабочего плана проведения мероприятия.

В состав рабочей документации включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объектов мероприятия и других юридических лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), самостоятельно подготовленные на основе собранных фактических данных и информации сотрудниками Контрольного органа и внешними экспертами.

3. Подготовительный этап

экспертно-аналитического мероприятия

3.1. Подготовительный этап мероприятия заключается в предварительном изучении предмета и деятельности объектов мероприятия, определении его целей, вопросов и методов проведения, подготовке документов для осуществления основного этапа мероприятия.

Подготовительный этап мероприятия включает следующие процедуры:

предварительное изучение предмета и объектов мероприятия;

определение цели (целей), вопросов и методов проведения мероприятия, необходимых кадровых ресурсов;

подготовка и утверждение программы проведения мероприятия;

подготовка рабочего плана проведения мероприятия и подписание его руководителем группы (в случае проведения мероприятия группой).

3.2. Предварительное изучение предмета и объектов мероприятия проводится на основе полученной информации и собранных материалов.

Информация по предмету мероприятия при необходимости может быть получена путем направления в установленном порядке в адрес руководителей объектов мероприятия, других органов, организаций и учреждений запросов Контрольного органа о предоставлении информации (приложение № 2).

3.3. По результатам предварительного изучения предмета и объектов мероприятия определяются цели и вопросы мероприятия, методы его проведения, а также объем необходимых аналитических процедур.

Формулировки целей должны четко указывать, решению каких исследуемых проблем или их составных частей будет способствовать проведение данного мероприятия.

По каждой цели мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо изучить и проанализировать в ходе проведения мероприятия. Формулировки и содержание вопросов должны выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения целей мероприятия. Вопросы должны быть существенными и важными для достижения целей мероприятия.

3.4. По результатам предварительного изучения предмета и объектов экспертно-аналитического мероприятия разрабатывается программа проведения экспертно-аналитического мероприятия (приложении № 3), которая должна содержать следующие данные:

основание для проведения мероприятия (пункт плана работы Контрольного органа);

предмет мероприятия;

объект (объекты) мероприятия;

цель (цели) и вопросы мероприятия;

исследуемый период;

сроки проведения мероприятия;

состав группы, исполнителя;

ответственный за подготовку заключения;

срок подготовки проекта заключения по результатам мероприятия.

3.5. В процессе проведения мероприятия в программу могут быть внесены изменения.

3.6. После утверждения программы проведения мероприятия, в случае его проведения группой, осуществляется подготовка рабочего плана проведения мероприятия (приложение № 4).

Рабочий план проведения мероприятия разрабатывается и подписывается руководителем мероприятия и доводится им под расписку до сведения исполнителей.

3.7. В случае проведения мероприятия, предусматривающего выезд (выход) на места расположения объектов мероприятия, руководителям объектов мероприятия направляются соответствующие уведомления о проведении мероприятия на данных объектах (приложение № 5). Уведомление направляется в адрес объекта мероприятия не позднее, чем за три дня до планируемого выезда (выхода) на место расположения объекта мероприятия.

В уведомлении указываются наименование мероприятия, основание для его проведения, сроки проведения мероприятия на объекте, состав группы и предлагается создать необходимые условия для проведения мероприятия.

К уведомлению могут прилагаться:

копия утвержденной программы проведения мероприятия (или выписка из программы);

перечень документов, которые должностные лица объекта мероприятия должны подготовить для представления лицам, участвующим в проведении мероприятия;

перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица объекта мероприятия до начала проведения мероприятия на данном объекте;

специально разработанные для данного мероприятия формы, необходимые для систематизации представляемой информации.

4. Основной и заключительный этапы

экспертно-аналитического мероприятия

4.1. Основной этап мероприятия состоит в сборе и анализе фактических данных и информации по предмету мероприятия в соответствии с целями и вопросами мероприятия, содержащимися в программе его проведения.

Сбор фактических данных и информации осуществляется посредством направления запросов Контрольного органа о предоставлении информации.

В случае необходимости при соответствующем отражении в программе проведения мероприятия сбор фактических данных и информации может осуществляться по месту расположения объектов мероприятия.

По итогам анализа фактических данных и информации, исполнителями подготавливается соответствующая справка в рамках закрепленных за ними в рабочем плане вопросов. В случае реализации мероприятия одним исполнителем, готовится общая справка по всем вопросам установленным программой мероприятия. Данная справка включается в состав рабочей документации мероприятия.

4.2. Заключительный этап мероприятия состоит в подготовке заключения (приложение № 6).

4.3. Заключение должен содержать:

исходные данные о мероприятии (основание для проведения мероприятия, предмет, цель (цели), объекты мероприятия, исследуемый период, сроки проведения мероприятия);

информацию о результатах мероприятия, в которой отражаются содержание проведенного исследования в соответствии с предметом мероприятия, даются конкретные ответы по каждой цели мероприятия, указываются выявленные проблемы, причины их существования и последствия;

информацию в части, касающейся предупреждения коррупции и борьбы с ней;

выводы, в которых в обобщенной форме отражаются итоговые оценки проблем и вопросов, рассмотренных в соответствии с программой проведения мероприятия;

предложения и рекомендации, основанные на выводах и направленные на решение исследованных проблем и вопросов.

При необходимости заключение может содержать приложения.

4.4. При подготовке заключения о результатах мероприятия следует руководствоваться следующими требованиями:

информация о результатах мероприятия должна излагаться последовательно в соответствии с целями, поставленными в программе проведения мероприятия, и давать по каждой из них конкретные ответы с выделением наиболее важных проблем и вопросов;

заключение должно включать только ту информацию (заключения и выводы), которые подтверждаются материалами рабочей документации мероприятия;

выводы должны быть аргументированными;

предложения (рекомендации) должны логически следовать из выводов, быть конкретными, сжатыми и простыми по форме и по содержанию, ориентированы на принятие конкретных мер по решению выявленных проблем, направлены на устранение причин и последствий недостатков в сфере предмета мероприятия, иметь четкий адресный характер;

при оформлении заключения необходимо избегать ненужных повторений и лишних подробностей, которые отвлекают внимание от наиболее важных его положений;

текст должен быть написан лаконично, легко читаться и быть понятным, а при использовании каких-либо специальных терминов и сокращений они должны быть объяснены;

графический материал большого объема и (или) формата, таблицы большого формата, схемы, методы расчетов и т.п., дополняющие и (или) иллюстрирующие информацию о результатах мероприятия, должны приводиться в отдельных приложениях.

4.5. Содержание заключения о результатах мероприятия должно соответствовать:

требованиям регламента, стандартов и иных нормативных документов Контрольного органа;

исходной постановке задачи, которая сформулирована в наименовании мероприятия в плане работы Контрольного органа;

программе проведения мероприятия;

рабочей документации мероприятия.

4.6. Подготовку проекта заключения о результатах мероприятия осуществляет руководитель группы либо ответственный исполнитель.

Заключение о результатах мероприятия в установленном порядке вносится на рассмотрение председателя Контрольного органа.

4.7. Заключение о результатах экспертно-аналитического мероприятия готовится в единственном экземпляре.

4.8. Одновременно с заключением о результатах мероприятия подготавливаются проекты сопроводительных писем для направления его копий Думе городского округа, главе муниципального образования и объектам, в отношении которых проводилось мероприятие.

В случае выявления в ходе мероприятия необходимости совершенствования муниципальных правовых актов, в содержание сопроводительного письма включается информация (предложения) о внесении соответствующих изменений, а также сведения о предложениях, направленных в Администрацию муниципального образования и (или) иные органы местного самоуправления.

4.9. Копия заключения о результатах мероприятия, может быть направлена в иные органы, организации, если такое решение было принято председателем.

4.10. При необходимости информирования администрации и иных органов муниципального образования, руководителей заинтересованных органов и организаций о результатах мероприятия по решению председателя в их адрес могут направляться информационные письма.

Информационное письмо при необходимости может содержать просьбу проинформировать Контрольный орган о результатах его рассмотрения.

4.11. Информацию в части, касающейся предупреждения коррупции и борьбы с ней, следует представлять в комиссию по противодействию коррупции, созданную в муниципальном образовании, а также органы прокуратуры.

4.12. Контроль за реализацией результатов экспертно-аналитических мероприятий осуществляется в соответствии со стандартом внешнего муниципального финансового контроля «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий».

Скачать приложения в формате MS Word

Утверждено

Распоряжение председателя Контрольного органа Сысертского

городского округа

от 15.06.2016 г. № 32

РЕГЛАМЕНТ

КОНТРОЛЬНОГО ОРГАНА СЫСЕРТСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Регламент Контрольного органа Сысертского городского округа (далее – Регламент) разработан в соответствии с нормами Федерального закона от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,Областного закона от 12.07.2011 г. № 62-ОЗ «О Счетной палате Свердловской области и контрольно-счетных органов муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области», Положения о Контрольном органе Сысертского городского округа, утвержденного Решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427 (далее Положение).

2. Регламент – локальный правовой акт Контрольного органа Сысертского городского округа (далее – Контрольный орган).

3. В соответствии с пунктом 12 Положения Регламент определяет:

- внутренние вопросы деятельности Контрольного органа;

- порядок ведения дел;

- порядок представления информации о деятельности Контрольного органа.

4. По вопросам, порядок решения которых не урегулирован Положением о Контрольном органе и настоящим Регламентом, решения принимаются председателем Контрольного органа в соответствии с нормами действующего законодательства.

5. Положения и требования настоящего Регламента являются обязательными для выполнения работниками Контрольного органа, а также привлеченными специалистами.

2. ВНУТРЕННИЕ ВОПРОСЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНОГО ОРГАНА

2.1. Организация планирования деятельности Контрольного органа

Контрольный орган осуществляет свою деятельность на основе годового плана, который формируется в соответствии со стандартом организации деятельности «Порядок планирования работы Контрольного органа Сысертского городского округа».

Утверждение плана работы и внесение в него изменений осуществляется председателем Контрольного органа.

План работы и документы вносящие в него изменения и дополнения размещаются на официальном сайте Контрольного органа в сети Интернет.

2.2. Порядок составления и предоставления ежегодного отчета

о деятельности Контрольного органа

Порядок составления и предоставления ежегодного отчета о деятельности Контрольного органа осуществляется в соответствии со стандартом организации деятельности «Подготовка отчета о деятельности Контрольного органа Сысертского городского округа».

Ежегодный отчет о деятельности Контрольного органа размещается на официальном сайте Контрольного органа в сети Интернет.

2.3. Порядок проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий

При проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольный орган руководствуется стандартами внешнего муниципального финансового контроля «Общие правила проведения контрольного мероприятия» и «Общие правила проведения экспертно-аналитического мероприятия» соответственно.

В случае, если по результатам проведения контрольного мероприятия выявлены факты незаконного использования средств местного бюджета, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения, председатель Контрольного органа в течении 2 рабочих дней направляет материалы контрольных мероприятий в правоохранительные органы.

2.4. Контроль за реализацией результатов контрольных и

экспертно-аналитических мероприятий

Задачами контроля реализации результатов проведенных мероприятий являются:

– получение информации о рассмотрении (исполнении) органами местного самоуправления, муниципальными органами и объектами контроля документов, направленных им контрольно-счетным органом по результатам проведенных мероприятий;

– выработка и принятие дополнительных мер для устранения органами местного самоуправления, муниципальными органами и объектами контроля выявленных нарушений и недостатков, отмеченных в представлениях и предписаниях контрольно-счетного органа, а также предложений по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении порядка и сроков рассмотрения представлений и (или) неисполнении предписаний контрольно-счетного органа;

– определение результативности проведенных мероприятий;

– повышение качества и эффективности контрольной и экспертно- аналитической деятельности контрольно-счетного органа;

– разработка предложений по совершенствованию контрольной и экспертно-аналитической деятельности контрольно-счетного органа и ее правового, организационного, методологического и иного обеспечения;

– разработка предложений по совершенствованию бюджетного процесса в муниципальном образовании и представление их на рассмотрение представительного органа муниципального образования.

Ответственным за осуществлением контроля реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий является председатель Контрольного органа.

Контроль реализации результатов осуществляется в соответствии со стандартом внешнего муниципального финансового контроля «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий».

2.5. Организация внутреннего финансового контроля

Контрольного органа

Контрольный орган осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на:

- соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Контрольным органом;

- подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

3. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ДЕЛ

1. По вопросам, не урегулированным настоящим Регламентом, принимаются локальные правовые акты Контрольного органа.

2. Общий порядок работы в Контрольном органе по подготовке и оформлению проектов локальных правовых актов, работе со служебными документами (входящими, исходящими, внутренними), в том числе порядок формирования и оформления дел, подготовки и передачи документов на хранение, определяется инструкцией по делопроизводству, утверждаемой распоряжением председателя Контрольного органа.

3. Запросы Контрольного органа о предоставлении необходимой информации, направляемые в органы государственной власти и местного самоуправления, любые учреждения, предприятия или организации, независимо от форм собственности, подписываются председателем Контрольного органа.

4. При наличии критических выступлений в средствах массовой информации в отношении Контрольного органа, а также выступлений, содержащих недостоверные сведения о деятельности Контрольного органа, требующих реагирования, готовятся соответствующие опровержения или ответы.

4. ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНОГО ОРГАНА

1. Контрольный органв целях обеспечения доступа к информации о своей деятельности осуществляет размещение информации на официальном сайте Контрольного органа в сети интернет, предоставления информации органам и организациям, а также опубликование информации в средствах массовой информации.

2. Основными формами обеспечения доступа к информации о деятельности Контрольного органа являются:

– размещение годового плана работы Контрольного органа и изменений к нему на официальном сайте Контрольного органа в сети Интернет;

– предоставление в Думу Сысертского городского округа ежегодно отчета о деятельности Контрольного органа;

– размещение на официальном сайте Контрольного органа в сети Интернет отчета о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, о выявленных при их проведении нарушениях, о внесенных представлениях и предписаниях, а также о принятых по ним решениях и мерах;

– предоставление в Думу и Главе Сысертского городского округа информации о ходе исполнения бюджета, о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий;

– опубликование в средствах массовой информации и (или) размещение на официальном сайте Контрольного органа в сети Интернет ежегодного отчета о работе Контрольного органа, материалов (информационных сообщений, пресс-релизов, интервью, отчетов и др.) и иных сведений о деятельности Контрольного органа.

3. Размещение информации о деятельности Контрольного органа на официальном сайте Контрольного органа в сети Интернет осуществляется в следующем порядке:

– план работы и документы вносящие в него изменения и дополнения размещаются лицом ответственным за размещение информации на официальном сайте Контрольного органа в сети Интернет не позднее 10 рабочих дней после их утверждения.

– информация о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях размещается лицом ответственным за размещение информации на официальном сайте Контрольного органа в сети Интернет не реже 1 раза в квартал;

– Контрольный орган ежегодно, в срок до 1 марта года следующего за отчетным, представляет отчет о своей деятельности Думе Сысертского городского округа. Указанный отчет размещается лицом ответственным за размещение информации на официальном сайте Контрольного органа в сети Интернет в течение 10 рабочих дней со дня его рассмотрения Думой Сысертского городского округа.

4. По письменному распоряжению председателя Контрольного органа может быть организовано проведение пресс-конференций по вопросам деятельности Контрольного органа.

5. По письменному распоряжению председателя Контрольного органа для опубликования в средствах массовой информации могут направляться пресс–релизы, информационные сообщения, тексты статей и иные материалы, организуется проведение интервью.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Регламент вступает в силу с момента его утверждения.

2. Изменения в Регламент, включая приложения к нему, утверждаются локальным правовым актом Контрольного органа и вступают в силу с момента их подписания.

УТВЕРЖДЕН

Распоряжение председателя Контрольного органа Сысертского городского округа

от 20.06.2016 г. № 37

Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий»

1. Общие положения

1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий»(далее – Стандарт) разработан Контрольным органом Сысертского городского округа (далее – Контрольный орган) на основании Федерального закона от 07.02.2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ), Закона Свердловской области от 12.07.2011 г. № 62-ОЗ «О Счетной палате Свердловской области и контрольно-счетных органах муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области» (далее – Областной закон № 62-ОЗ), «Общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 17.10.2014 г. № 47К (993)), положения о Контрольном органе Сысертского городского округа утвержденным решением Думы Сысертского городского округа от 29.09.2011 г. № 427 (далее – Положение), регламента Контрольного органа Сысертского городского округа утвержденного распоряжением председателя Контрольного органа Сысертского городского округа от 15.06.2016 г. № 32 (далее – Регламент).

1.2. Целью Стандарта является методическое и нормативное обеспечение контроля реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольным органом (далее - результаты проведенных мероприятий).

1.3. Задачами настоящего Стандарта являются:

определение правил и процедур контроля реализации результатов проведенных мероприятий;

установление единого порядка организации и осуществления контроля реализации результатов проведенных мероприятий;

определение порядка оформления итогов контроля реализации результатов проведенных мероприятий.

1.4. Понятия используемые в стандарте:

Результат проведенных мероприятий – это требования, предложения и рекомендации, содержащиеся в документах, оформляемых по результатам проведенных мероприятий и направляемых Контрольным органом в органы местного самоуправления, муниципальные органы и объектам.

Реализация результатов проведенных мероприятий – это итоги рассмотрения (исполнения) органами местного самоуправления, муниципальными органами и объектами контроля документов Контрольного органа, направленных последним по результатам проведенных мероприятий (далее – Документы Контрольного органа):

информация (заключение) Контрольного органа по результатам проведенного мероприятия;

информационное письмо;

представление;

предписание;

уведомления о применении бюджетных мер принуждения;

протокол об административном правонарушении;

обращение Контрольного органа в правоохранительные и надзорные органы.

Журнал – документ, формируемый Контрольным органом с целью осуществления учета процесса, контроля реализации результатов.

Адресат – орган, организация или физическое лицо, в адрес которого направляются Документы Контрольного органа.

Постановка Документа Контрольного органа на контроль – это процедура, при реализации которой принимается решение о контроле за рассмотрением и исполнением Документа Контрольного органа. При постановке Документа Контрольного органа на контроль вносятся данные, предусмотренные графами 1-8 Журнала. Постановка Документов Контрольного органа на контроль осуществляется после их направления адресатам.

Анализ этапов и результатов реализации Документов Контрольного органа – процедура по изучению принятых адресатом решений (действий) по результатам рассмотрения направленных Документов Контрольного органа. Информация, полученная в результате проведения анализа, вносится в графы 9-11 Журнала.

Снятие Документа Контрольного органа с контроля – это процедура, при осуществлении которой принимается решение о прекращении осуществления контроля за движением и исполнением Документа Контрольного органа. При снятии Документа Контрольного органа с контроля заполняются графы 12 и 13 Журнала.

Объекты контроля – объекты внешнего финансового контроля, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом № 6-ФЗ.

1.5. При выполнении требований стандарта сотрудник Контрольного органа должен руководствоваться:

Бюджетным кодексом Российской Федерации;

Федеральным законом № 6-ФЗ;

Положением;

Регламентом.

1.6. Положения настоящего Стандарта являются обязательными для соблюдения председателем, руководителями мероприятий.

1.7. Контроль реализации результатов проведенных мероприятий осуществляется для обеспечения качественного выполнения задач, возложенных на Контрольный орган, и достижения высокого уровня эффективности его контрольной и экспертно-аналитической деятельности.

Задачами контроля реализации результатов проведенных мероприятий являются:

получение информации о рассмотрении (исполнении) органами местного самоуправления, муниципальными органами и объектами контроля документов, направленных им Контрольным органом по результатам проведенных мероприятий;

выработка и принятие дополнительных мер для устранения органами местного самоуправления, муниципальными органами и объектами контроля выявленных нарушений и недостатков, отмеченных в представлениях и предписаниях Контрольного органа, а также предложений по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в нарушении порядка и сроков рассмотрения представлений и (или) неисполнении предписаний Контрольного органа;

определение результативности проведенных мероприятий;

повышение качества и эффективности контрольной и экспертно-аналитической деятельности Контрольного органа;

разработка предложений по совершенствованию контрольной и экспертно-аналитической деятельности Контрольного органа и ее правового, организационного, методологического и иного обеспечения;

разработка предложений по совершенствованию бюджетного процесса в муниципальном образовании и представление их на рассмотрение представительного органа муниципального образования (далее – Представительного органа).

1.8. Контроль реализации результатов организует председатель. Учет указанного контроля осуществляется в журнале контроля реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (далее – Журнал) (приложение № 1). Ввод информации в журнал осуществляется председателем.

Ввод информации в журнал осуществляется на основании информации, полученной в результате контроля реализации результатов.

1.9. Контроль реализации результатов осуществляется посредством:

а) анализа полученной информации о решениях и мерах, принятых органами местного самоуправления, муниципальными органами, объектами контроля и иными органами по итогам рассмотрения Документов Контрольного органа по результатам проведенных мероприятий, по выполнению требований, предложений и рекомендаций Контрольного органа;

б) мониторинга учета в нормативных правовых актах, принятых органами местного самоуправления, муниципальными органами, предложений Контрольного органа, по совершенствованию бюджетного, налогового и иного законодательства;

в) включения в программы контрольных мероприятий вопросов проверки реализации представлений (предписаний) Контрольного органа, направленных по результатам ранее проведенных мероприятий на данном объекте контроля;

г) проведения контрольных мероприятий по проверке реализации представлений (предписаний) Контрольного органа.

2. Контроль реализации результатов при направлении информации (заключения) о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях и информационных писем

2.1. Контроль реализации направления информации (отчетов, заключений) о проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях и информационных писем включает в себя следующие процедуры:

постановка на контроль;

анализ процесса реализации результатов;

снятие с контроля.

2.2. Анализ процесса реализации результатов осуществляется председателем на основании информации, полученной:

от адресатов;

из изданных муниципальных правовых актов;

из средств массовой информации;

с официальных сайтов органов и организаций.

При проведении анализа информации, полученной из средств массовой информации и официальных сайтов органов и организаций, дополнительно проверяется достоверность данной информации путем направления запросов.

2.3. Решение о снятии с контроля принимается в случае:

устранения либо учета в полном объеме в муниципальном правовом акте предложений (замечаний), изложенных в заключении на проект муниципального правового акта;

рассмотрения представительным органом информации и принятии им мер реагирования;

по истечении 6 месяцев с момента направления заключения, информации либо отчета, если органом или организацией не приняты меры реагирования.

3. Контроль реализации результатов представлений (предписаний)

3.1. Контроль реализации представлений (предписаний) включает в себя следующие процедуры:

постановка представлений (предписаний) на контроль;

анализ процесса реализации представлений (предписаний);

принятие мер в случаях несоблюдения порядка и сроков рассмотрения представлений;

принятие решений в случаях неоднократного неисполнения или ненадлежащего исполнения предписаний;

снятие представлений (предписаний) с контроля, продление сроков контроля их реализации и (или) принятие мер по их реализации.

Контроль реализации представлений (предписаний) осуществляется руководителем соответствующих контрольных мероприятий.

3.2. Анализ хода и результатов реализации представлений (предписаний) осуществляется в ходе проведения:

текущего контроля реализации представлений (предписаний), осуществляемого путем изучения и анализа полученной от объектов контроля информации о ходе и результатах реализации представлений (предписаний);

контрольных мероприятий, предметом или одним из вопросов которых является проверка реализации ранее направленных представлений (предписаний).

3.3. Текущий контроль реализации представлений (предписаний) включает в себя осуществление анализа:

соблюдения органами местного самоуправления, муниципальными органами и объектами контроля законодательно определенных сроков рассмотрения представлений и информирования о принятых по представлениям решениях и мерах по их реализации;

результатов рассмотрения и выполнения органами местного самоуправления, муниципальными органами, объектами контроля требований, предложений и рекомендаций, содержащихся в представлениях и предписаниях.

Анализ соблюдения сроков рассмотрения представлений и информирования о принятых по представлениям решениях и мерах по их реализации состоит в сопоставлении фактических сроков рассмотрения представлений и информирования со сроками, указанными в представлениях. Фактические сроки рассмотрения представлений и информирования о принятых по представлениям решениях и мерах по их реализации определяются по исходящей дате документов о результатах реализации представлений.

Анализ результатов рассмотрения и выполнения органами местного самоуправления, муниципальными органами и объектами контроля требований, предложений и рекомендаций, содержащихся в представлениях и предписаниях, включает в себя:

анализ и оценку своевременности и полноты реализации органами местного самоуправления, муниципальными органами и объектами контроля представлений (предписаний), выполнения запланированных мероприятий по устранению выявленных нарушений, отклонений и недостатков и ликвидации их последствий;

анализ соответствия решений и мер, принятых органами местного самоуправления, муниципальными органами и объектами контроля, содержанию требований, предложений и рекомендаций, содержащихся в представлениях и предписаниях;

анализ причин невыполнения требований, предложений и рекомендаций, содержащихся в представлениях и предписаниях.

При осуществлении текущего контроля реализации представлений (предписаний) у органов местного самоуправления, муниципальных органов и объектов контроля может быть запрошена необходимая информация или документация о ходе и результатах реализации представлений (предписаний).

В случае неправомерного отказа в предоставлении или уклонения от предоставления информации (документов, материалов), а также предоставления заведомо неполной либо ложной информации о ходе и результатах реализации представлений (предписаний), к соответствующим должностным лицам применяются меры ответственности, предусмотренные действующим законодательством. Результаты анализа и оценки своевременности и полноты реализации органами местного самоуправления, муниципальными органами и объектами контроля представлений (предписаний) отражаются в рабочих документах соответствующего контрольного мероприятия.

3.4. Контрольные мероприятия, предметом которых является реализация представлений (предписаний) или проверка реализации ранее направленных представлений (предписаний), являющаяся одним из вопросов программ контрольных мероприятий, осуществляются в следующих случаях:

необходимости уточнения полученной информации о принятых решениях, ходе и результатах реализации представлений (предписаний) или проверки ее достоверности;

получения от органов местного самоуправления, муниципальных органов и иных объектов контроля неполной информации о принятых ими по представлениям решениях и (или) мерах по их реализации или наличия обоснованных сомнений в достоверности полученной информации;

получения по результатам текущего контроля реализации представлений (предписаний) информации о неэффективности или низкой результативности мер по реализации представлений (предписаний), принятых органами местного самоуправления, муниципальными органами и иными объектами контроля.

Планирование, подготовка и проведение указанных контрольных мероприятий, а также оформление их результатов осуществляется в соответствии с Регламентом Контрольного органа, соответствующими стандартами муниципального финансового контроля, другими внутренними нормативными документами Контрольного органа.

3.5. По итогам анализа результатов реализации органами местного самоуправления, муниципальными органами и иными объектами контроля представлений (предписаний) дается оценка полноты выполнения содержащихся в представлениях и предписаниях требований, предложений и рекомендаций.

3.6. Если в процессе контроля реализации представлений (предписаний) выявлены случаи несоблюдения порядка и сроков их рассмотрения (исполнения), в обязательном порядке должен быть рассмотрен вопрос о применении мер реагирования, предусмотренных действующим законодательством (направление предписания, привлечение к административной ответственности).

3.7. Вопрос о реализации представлений и предписаний ежеквартально рассматривается председателем совместно с руководителями мероприятий.

Руководители мероприятий, по результатам которых направлены представления и предписания, до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляют председателю информацию о результатах реализации указанных представлений и предписаний, срок реализации которых истек в отчетном квартале. По реализованным представлениям и предписаниям информация направляется с письменным обоснованием целесообразности снятия их с контроля, по нереализованным в установленные сроки представлениям и предписаниям с предложениями по принятию мер к должностным лицам и организациям, не реализующим представления (предписания), или о продлении срока контроля реализации представлений (предписаний) с обоснованием причин.

Решения о снятии с контроля представлений и предписаний, продлении сроков контроля их реализации и принятия по ним дополнительных мер принимаются председателем.

3.8. Решение о снятии с контроля предписания может быть принято в случае:

исполнения органом местного самоуправления, муниципальным органом или организацией всех требований, содержащихся в предписании;

принятия решения об его отмене председателем.

3.9. Решение о снятии с контроля представления может быть принято в случае:

получения от органов местного самоуправления, муниципального органа информации о его рассмотрении и принятию мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба муниципальному образованию или возмещению причиненного вреда, о привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также о мерах по пресечению, устранению и предупреждению нарушений;

принятия решения об его отмене председателем.

4. Контроль реализации обращений в правоохранительные и

надзорные органы

4.1. Контроль реализации направления обращений в правоохранительные и надзорные органы включает в себя следующие процедуры:

постановка на контроль;

анализ процесса реализации результатов направленных обращений;

снятие с контроля.

4.2. Анализ процесса реализации результатов обращений осуществляется председателем на основании информации о принятых мерах, полученной от правоохранительных и надзорных органов.

4.3. Решение о снятии с контроля принимается в случае получения информации о рассмотрении правоохранительными и надзорными органами обращения и о принятых ими мерах реагирования, либо об отсутствии оснований для применения мер реагирования.

5. Контроль реализации протоколов об административных правонарушениях

5.1. Контроль реализации протоколов об административных правонарушениях включает в себя следующие процедуры:

постановка на контроль;

анализ процесса реализации результатов направленных обращений;

снятие с контроля.

5.2. Анализ процесса реализации результатов обращений осуществляется председателем на основании информации о результатах рассмотрения судебными органами протокола об административном правонарушении, полученной от судебных органов, информации об оплате административного штрафа, полученной от финансового органа или Федерального казначейства.

5.3. Решение о снятии с контроля принимается в случаях получения информации от:

судебных органов о прекращении производства по делу об административном правонарушении;

финансового органа или Федерального казначейства об оплате административного штрафа.

Скачать приложения в формате MS Word

Стандарт «Аудит в сфере закупок товаров, работ и услуг, осуществляемых объектами контроля»

Примерная структура представления данных о результатах аудита в сфере закупок для подготовки обобщенной информации

Общая характеристика мероприятий

Выявленные нарушения

Представления и обращения

Установление причин

Предложения

3. Контроль реализации результатов представлений (предписаний)

Еще статьи...

Интернет ресурсы